关于小型微利企业的税收优惠政策详解
一、税率优惠概览
对于年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，国家实施了优惠的税收政策。分段计税政策为企业带来了实实在在的实惠。
对于应纳税所得额不超过100万元的部分，企业可以享受减按25%计入应纳税所得额的优惠，按照20%的税率计算缴纳税款，实际税负仅为5%。这意味着这部分税款将得到大幅度的减免。而对于超过100万元至300万元的部分，同样享受减按25%计入应纳税所得额的优惠，实际税负仍为5%。这一政策自2022年1月1日起实施，有效期至2027年12月31日。
二、适用条件详述
想要享受上述优惠政策，企业必须符合以下条件：必须从事国家非限制和禁止的行业；年度应纳税所得额不得超过300万元；从业人数不超过300人；资产总额在5000万元以内。这些条件综合起来，确保了政策能够真正惠及小型微利企业。
三、其他相关税收优惠政策
除了基本的税率优惠外，小型微利企业还可以享受其他税收优惠政策。例如，新购进的设备、器具（单位价值不超过500万元）可以一次性计入当期成本费用进行扣除。这一政策对于企业的投资和发展起到了积极的推动作用。无论企业采用查账征收还是核定征收方式，都可以享受所得税优惠政策。小型微利企业还可以享受资源税、城建税等“六税两费”减半征收的政策。
四、注意事项
小型微利企业的判定以企业所得税汇算清缴结果为准。对于新设立的企业，如果符合条件，可以在首次汇算清缴前暂按小型微利企业享受政策。这意味着新成立的企业也有机会享受这些优惠政策。
国家对小型微利企业实施了一系列的税收优惠政策，旨在减轻企业负担，促进企业的发展。这些政策涵盖了税率优惠、固定资产税前扣除、征收方式不受限以及附加税费减免等方面。符合条件的企业应充分了解并充分利用这些政策，以降低成本，增强竞争力。
