在中国的个人所得税制度中，居民个人需要对其境内外的全部所得进行纳税，非居民个人则仅对其境内的所得进行纳税。这一制度明确了个人所得税的适用范围和对象。
一、纳税对象
居民个人：需就其境内、境外全部所得缴纳个人所得税。综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，其他所得如经营所得、利息股息、财产租赁等则单独分类征税。
非居民个人：仅就其在中国境内的所得缴纳个人所得税。
二、适用税率
综合所得：适用3%-45%的超额累进税率，根据全年应纳税所得额进行划分。例如，全年应纳税所得额不超过36,000元的部分，税率为3%，而超过960,000元的部分，税率则为45%。
经营所得：适用5%-35%的超额累进税率。对于个体工商户，在核定征收的情况下，个税可低至0.3%-0.8%，这需要根据地方政策来确定。
其他所得：如利息、股息、红利、财产租赁、财产转让等，则采用20%的比例税率。对于个人出租住房的情况，可以享受减按10%税率征收的优惠。
三、计算与申报方式
综合所得计算公式较为复杂，涉及到应退/补税额、综合所得收入额、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、税率和已预缴税额等多个因素。允许扣除的项包括“三险一金”、子女教育、赡养老人等。
对于居民个人，次年的3月1日至6月30日是进行汇算清缴的时间。如果补税金额低于规定标准或全年收入未超限额，则可以免于申报。
四、特殊规定
对于境外所得，需要按照中国的纳税年度进行申报，如果境外纳税年度与中国公历年度不一致，则以公历年度为准。对于个体工商户，无需缴纳企业所得税，个人经营所得税在核定后，综合税负可控制在3%以内。
五、示例场景
以工资收入和房屋出租为例：某居民年收入200,000元，在扣除专项及附加后，应纳税所得额100,000元。适用税率为10%，速算扣除数为2,520元，因此应纳税额为7,480元。对于房屋出租，如果月租金为5,000元，在扣除修缮费用和20%的费用后，按照10%的税率缴纳个税。
中国的个人所得税制度旨在确保公平税负，鼓励勤劳所得，同时考虑到各种扣除项和优惠政策，以减轻纳税人的负担。
