适用范围
该企业所得税申报表主要适用于实行查账征收的居民企业季度预缴申报的情形。对于跨地区经营汇总纳税企业的总机构及其分支机构，在年度申报时亦需使用该表。
表单结构与填报规则详解
一、税款所属期间
季度预缴申报的税款所属期间应填写季度首日至末一日。例如，若是2025年第二季度的申报，应填写“2025年4月1日至2025年6月30日”。对于在年度中间开业或终止经营的企业，所属期起止时间需要相应调整。
二、主表核心栏目阐述
1. 累计金额填报：只需填写“累计金额”列，需要汇总填报本年度1月1日至申报期末的数据。例如，第二季度的申报应包含1至6月的数据。
2. 营业收入、营业成本、利润总额：这些栏目需按会计核算数据如实填报，不进行直接的纳税调整。
3. 小型微利企业延缓缴纳：新增的“L15行”专门用于企业勾选是否享受延缓缴纳政策。
三、特殊调整与优化说明
1. 简化申报流程：2018版申报表取消了“本期金额”列，避免了重复填报的繁琐。
2. 延缓缴纳政策：2020年开始，符合条件的小型微利企业可享受延缓缴纳当期所得税的优惠。
注意事项必须牢记
1. 数据一致性：企业必须确保财务报表、纳税申报表及原始凭证的数据相互一致，以避免因“三流不一致”而引发的稽查风险。
2. 资料留存：预缴申报的需准备近三年的财务报表、税务申报表及业务合同等资料以备查。
政策更新概览
从2023年开始，企业所得税年度申报表的部分表单（如资产折旧、研发费用加计扣除等）已经进行了修订。季度预缴申报表暂时未进行同步调整，仍沿用现有的格式。
企业在填报申报表时，必须结合现行政策以及申报的实际操作要求，准确填报每一个栏目。企业还需关注税务部门的通知，以确保合规申报，避免不必要的税务风险。这份企业所得税申报表旨在为企业提供便捷、规范的申报途径，确保税收的公平、透明和高效征收。企业在使用过程中，务必遵循相关规定，确保申报的准确性和及时性。
