年终奖金的税务计算指南
一、计算公式概述：
年终奖金的应纳税额是通过将年终奖金乘以适用的税率得出。在计算税额之前，需要将年终奖金除以12个月，以此确定平均每月收入所对应的税率和速算扣除数。
二、特殊情境说明：
如果当月的工资低于起征点（即5000元），那么应纳税所得额的计算方式会有所不同。具体的计算方式为：应纳税所得额 = 年终奖 - （当月工资 - 5000），之后再按照上述公式计算税额。
三、税率表详解（以2025年为例）：
根据国家税务总局发布的数据，我们可以看到按照平均每月收入的不同区间，有不同的税率和速算扣除数。具体的税率表如下：
| 级数 | 平均每月收入区间 | 税率 | 速算扣除数 |
| | | | |
| 1 | ≤3,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 3,000元～12,000元 | 10% | 210 |
| 3 | 12,000元～25,000元 | 20% | 1,410 |
| 4 | 25,000元～35,000元 | 25% | 2,660 |
| 5 | 35,000元～55,000元 | 30% | 4,410 |
| 6 | 55,000元～80,000元 | 35% | 7,160 |
| 7 | >80,000元 | 45% | 15,160 |
四、计算示例展示：
案例1：对于月工资达到或超过5,000元的员工，假设年终奖为36,000元。计算平均每月收入，即36,000 ÷ 12 = 3,000元，根据税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0。然后，应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 = 36,000 × 3% = 1,080元。
案例2：对于月工资为4,000元的员工，假设年终奖为3万。计算差额 = 起征点 - 月工资 = 5,减掉月工资后得到差额为1万。接着，应纳税所得额 = 年终奖 - 差额 = 年终奖 - （当月工资 - 起征点）。在此例中，应纳税所得额为年终奖减去差额后得到的结果。然后计算平均每月收入并确定对应的税率和速算扣除数。最后计算应纳税额。在此案例中应纳税额为87元。具体计算过程为应纳税所得额 × 适用税率。在此案例中为年终奖金额减去差额后的数额乘以税率得出应纳税额。此案例仅供参考，具体税额需要根据实际情况进行计算。在实际操作中，可以通过国家税务总局官网或第三方工具进行精确计算。请注意，选择计税方式时需要根据个人收入情况选择单独计税或并入综合所得计税，且单独计税方式每年仅允许使用一次^[^[请注意核对官方数据和个人情况，以确保计算的准确性]^]^。 在计算过程中还需注意以下几点：税率可能会随着累计收入的增加而上升；需注意单独计税方法的适用次数限制；在不确定的情况下可利用在线工具进行验证以确保准确性。
